ALV 5 % ensimmäisen asunnon hankinnasta

ALV 4 % ensimmäiskodin hankinnasta: mikä se on ja milloin saat hyödyn?

Ensimmäiskodin hankinnasta peritään 4 % arvonlisävero tiettyihin kiinteistöryhmiin. Nämä ovat subjektiivisia ja objektiivisia vaatimuksia, jotka on täytettävä.

Milloin voit hyödyntää 4 % arvonlisäveron ensimmäisen kodin hankinnassa ja mitä ehtoja tämän hyödyn saaminen edellyttää? Nämä kysymykset ovat yleisiä niille, jotka suunnittelevat asunnon ostamista pääasunnokseen, erityisesti jos kauppa tehdään arvonlisäveroa maksavan organisaation kanssa, kuten rakennusalan yrityksen kanssa.

Yleensä ostaessasi kiinteistön arvonlisäverovelvolliselta yritykseltä (eikä suoraan yksityishenkilöltä), sinun on maksettava myös arvonlisävero (ALV), joka on yleensä 10–22 prosenttia kiinteistön arvosta. Tietyin ehdoin - kuten luksusluokkaan kuulumattoman asunnon ostaminen ja uuteen asuntoon muuttaminen - voit kuitenkin hyödyntää alennettua 4 prosentin arvonlisäverokantaa. Tämä etu tulee muiden jo saatavilla olevien ensiasunnon ostoetujen lisäksi, kuten alennettujen rekisteröintimaksujen. Jos tietyt ehdot täyttyvät, näitä etuja voidaan hyödyntää useita kertoja.

Mitä ensimmäiskodin 4 %:n ALV koskee?

Kuten jo mainittiin, ensimmäiskodin hankinta ei aina tapahdu yksityishenkilöiden kesken. Usein kiinteistö ostetaan arvonlisäverovelvolliselta yritykseltä, esimerkiksi ostettaessa uusi koti suoraan rakennuttajalta. Tällaisissa tapauksissa ostaja on velvollinen maksamaan perinteisten rekisteröinti-, kiinteistö- ja asuntolainamaksujen lisäksi myös arvonlisäveron. Ilman kannustimia tämä vero voi vaihdella 10 prosentista 22 prosenttiin kiinteistön arvosta.

Kuten Verohallinnon julkaisemassa ensimmäiskodin osto-opas selitetään, on tietyin ehdoin mahdollista hyödyntää ensimmäiskodin vapautusta, joka sisältää 4 %:n alennettua arvonlisäveroa. Tämä toimenpide otettiin käyttöön ensimmäisen kerran vuoden 1991 rahoituslaissa ja se sisällytettiin yhtenäiseen ALV-tekstiin. Sitä on myöhemmin vahvistettu useita kertoja ja se on edelleen voimassa. Alennettu verokanta koskee myös olemassa olevien rakennusten laajentamista tai uusien hankkeiden valmistumista. Mutta mitkä ehdot tämän edun saamiseksi on täytettävä?

Subjektiiviset vaatimukset 4 %:n arvonlisäveron saamiselle ensimmäiseen asuntoon

4 %:n arvonlisäveron saamiseksi ostajalle on täytettävä useita subjektiivisia vaatimuksia. Erityisesti on tärkeää:

olla yksityishenkilö, koska etu ei koske oikeushenkilöitä, kuten yrityksiä;
asua siinä kunnassa, jossa kiinteistö sijaitsee, tai rekisteröidä asuinpaikka kyseisessä kunnassa 18 kuukauden kuluessa ostopäivästä;
ei omistaa toista kiinteistöä, joka on jo käytössä ensiasuntona;
ei omistaa tai omistaa oikeuksia muihin kiinteistöihin, jotka ovat olleet jo ensiasuntona Verohallinnon kannustimien avulla. On kuitenkin poikkeuksia, kuten jos ensimmäinen asunto myydään 12 kuukauden kuluessa uuden kiinteistön ostosopimuksesta tai jos olemassa oleva kiinteistö ei sovellu asumiseen.

On myös huomioitava, että alle 36-vuotiaiden 4 %:n arvonlisävero voi lain vaatimusten täyttyessä johtaa kiinteistön ostosta maksetun arvonlisäverokannan suuruiseen verohyvitykseen.

Objektiiviset vaatimukset 4 %:n arvonlisäveron saamiselle ensimmäiseen asuntoon

Subjektiivisten vaatimusten lisäksi on olemassa myös objektiivisia ehtoja 4 %:n arvonlisäveron saamiselle ensimmäisen kodin hankinnasta. Tässä tapauksessa puhutaan niistä kiinteistön ominaisuuksista, jotka on täytettävä, jotta etu olisi voimassa. Näistä ehdoista:

kiinteistön tyyppi, joka on rekisteröitävä kiinteistörekisteriin asuinrakennukseksi;
Kiinteistön käyttötarkoituksen on oltava yksinomaan asumista varten, ei kaupallista. Tämä ei sisällä kiinteistöjä, jotka on tarkoitettu toimistoiksi, myymälöiksi, varastoiksi jne.;
kiinteistön ominaisuudet: sen ei tule olla luksusta (huvilat, linnat), eli se ei saa kuulua luokkiin A/1, A/8 ja A/9.

Tietenkin kiinteistön on sijaittava Italiassa ja sen on täytettävä kansalliset ja paikalliset asumis-, turvallisuus- ja käytettävyysmääräykset.

Arvonlisäveron 4 %:n ALV-kelpoiset kiinteistöt

Mukavuussyistä etujen ulkopuolelle jätettyjen kiinteistötyyppien luettelon jälkeen luettelemme myös sallitut asuinluokat, joihin sovelletaan 4 %:n arvonlisäverokantaa:

A/2: tavalliset asuinrakennukset, joiden ominaisuudet vastaavat markkinoiden vaatimuksia;
A/3: edullinen asunto peruspalveluilla;
A/4: Vanhentuneiden standardien mukaan rakennettu asunto;
A/5: suosittu asunto minimaalisilla apuohjelmilla ja saniteettitiloilla;
A/6: maalaistalot maatalouskäyttöön;
A/7: pienet huvilat henkilökohtaiseen käyttöön vierekkäisillä ulkoalueilla;
A/11: tiettyjä alueita edustavat asuinrakennukset.

Milloin rakentamisessa sovelletaan 4 %:n arvonlisäveroa?

On huomioitava, että 4 %:n arvonlisäverohyöty koskee paitsi kiinteistöjen ostoa, myös uusien rakennusten rakentamista tai olemassa olevien rakennusten laajentamista. Rakennusalalla voit siis hyödyntää:

4 %:n arvonlisäveroa korjaustöistä, kuten materiaalien hankinnasta ensimmäiskodin remontointiin;
4 %:n arvonlisäveroa uuden ensimmäisen talon rakentamisesta, jos se täyttää kiinteistövaatimukset eikä kuulu luokkiin A/1, A/8 ja A/9;
4 %:n arvonlisäveroa merkittävien peruskorjauselementtien, kuten ulkoikkunoiden, hissien ja vastaavien osien hankinnasta ensimmäiskodin peruskorjaukseen liittyen.

Miten saada takaisin 4 %:n ALV ensimmäiskodistasi?

Jotta voit hyötyä 4 %:n alennetusta arvonlisäverovapautuksesta ensimmäiskodistasi, sinun on tarkistettava yllä olevien vaatimusten lisäksi asiakirjat asianmukaisesti. Alennetun arvonlisäverokannan soveltaminen ei tapahdu automaattisesti, vaan sitä on haettava. Tätä varten sinun on toimitettava:

kopio ostajan henkilöllisyystodistuksesta ja verotunnuksesta;
valmis lomake, jolla pyydetään alennettua 4 %:n ALV-kantaa uusille rakennuksille ja siirretään se työn suorittavalle yritykselle;
kopio rakennusluvasta tai uusien rakennusten tai peruskorjausten osalta asianmukainen aloitusilmoitus (SCIA tai DIA).

On suositeltavaa liittää mukaan myös kopio notaarin vahvistamasta asiakirjasta, maksukuitti osto- tai peruskorjaustyöstä sekä todistus subjektiivisten ja objektiivisten vaatimusten noudattamisesta. Kerätyt asiakirjat on toimitettava kiinteistönvälittäjille tai yrityksille, jotka ovat olleet mukana kaupassa tai työn suorittamisessa.