ALV 4 % ensimmäiskodin hankinnasta: mikä se on ja milloin saat edun?

Ensimmäiskodin hankinnasta peritään 4 % arvonlisävero tietyille kiinteistöryhmille. Nämä vaatimukset ovat subjektiivisia ja objektiivisia, ja niiden on täytyttävä.

Milloin voit hyödyntää 4 % arvonlisäveron ensimmäisen kodin hankinnassa ja mitä ehtoja tämän edun saaminen edellyttää? Nämä kysymykset ovat yleisiä niille, jotka suunnittelevat pääasunnon ostamista, erityisesti jos kauppa tehdään arvonlisäveroa maksavan organisaation kanssa, kuten rakennusyrityksen kanssa.

Normaalisti ostaessasi kiinteistön arvonlisäverovelvolliselta yritykseltä (eikä suoraan yksityishenkilöltä), sinun on maksettava myös arvonlisävero (alv), joka on yleensä 10–22 prosenttia kiinteistön arvosta. Tietyin ehdoin - kuten ei-luksusluokkaan kuuluvan asunnon ostaminen ja muutto uuteen asuntoon - voit kuitenkin hyödyntää alennettua 4 prosentin arvonlisäverokantaa. Tämä etu tulee muiden saatavilla olevien ensimmäiskodin ostohyötyjen lisäksi, kuten alennettujen rekisteröintimaksujen. Jos tietyt ehdot täyttyvät, näitä etuja voidaan hyödyntää useita kertoja.

Mihin ensimmäiskodin 4 % ALV koskee?

Kuten jo mainittiin, ensimmäiskodin hankinta ei aina tapahdu yksityishenkilöiden välillä. Usein kiinteistö ostetaan arvonlisäverovelvolliselta yritykseltä, esimerkiksi uuden kodin ostaessa suoraan rakennuttajalta. Tällaisissa tilanteissa ostajan on maksettava perinteisten rekisteröinti-, kiinteistö- ja asuntolainamaksujen lisäksi myös arvonlisävero. Ilman kannustimia tämä vero voi vaihdella 10 prosentista 22 prosenttiin kiinteistön arvosta.

Kuten Verohallinnon julkaisemassa ensimmäiskodin osto-oppaassa selitetään, tietyin ehdoin on mahdollista hyödyntää ensimmäiskodin vapautusta, joka sisältää alennetun 4 %:n arvonlisäveron. Tämä toimenpide otettiin ensimmäisen kerran käyttöön vuoden 1991 rahoituslaissa ja se sisällytettiin yhtenäiseen alv-tekstiin. Sitä on myöhemmin vahvistettu useita kertoja ja se on edelleen voimassa. Alennettu verokanta koskee myös olemassa olevien rakennusten laajentamista tai uusien hankkeiden valmistumista. Mutta mitkä ehdot on täytettävä tämän edun saamiseksi?

Subjektiiviset vaatimukset 4 %:n arvonlisäveron saamiselle ensimmäisestä kodista

4 %:n arvonlisäveron saamiseksi ostajalla on täytettävä useita subjektiivisia vaatimuksia. Erityisesti on:

• oltava yksityishenkilö, koska etu ei koske oikeushenkilöitä, kuten yrityksiä;
• asuttava siinä kunnassa, jossa kiinteistö sijaitsee, tai rekisteröitävä siellä asuinpaikka 18 kuukauden kuluessa ostopäivästä;
• ei omistettava toista omaisuutta, joka on jo käytössä ensimmäisenä kodina;
• ei omistettava tai omistettava oikeuksia muihin kiinteistöihin, jotka ovat jo olleet ensimmäisenä kodina verohallinnon kannustimien perusteella. On kuitenkin poikkeuksia, kuten jos ensimmäinen koti myydään 12 kuukauden kuluessa uuden kiinteistön osto­sopimuksesta tai jos olemassa oleva kiinteistö ei sovellu asumiseen.

On myös syytä huomioida, että alle 36-vuotiaiden 4 %:n arvonlisävero voi johtaa verohyvitykseen kiinteistön ostosta maksetun arvonlisäveron suuruisena, jos laissa asetetut vaatimukset täyttyvät.

Objektiiviset vaatimukset 4 %:n arvonlisäveron saamiselle ensimmäisestä kodista

Subjektiivisten vaatimusten lisäksi on olemassa objektiivisia ehtoja 4 %:n arvonlisäveron saamiselle ensimmäiskodin hankinnassa. Tässä tapauksessa puhutaan kiinteistön ominaisuuksista, jotka on täytettävä, jotta etu olisi voimassa. Näitä ehtoja ovat:

• kiinteistön tyyppi, joka on rekisteröitävä kiinteistörekisteriin asuintilaksi;
• Kiinteistön käyttötarkoituksen tulee olla yksinomaan asumista varten, ei kaupallista käyttöä varten. Tämä ei sisällä kiinteistöjä, jotka on tarkoitettu toimistoiksi, kaupoiksi, varastoiksi jne.;
• kiinteistön ominaisuudet: sen ei tule olla luksusluokkaa (huvilat, linnat), eli se ei saa kuulua luokkiin A/1, A/8 ja A/9.

Tietenkin kiinteistön tulee sijaita Italiassa ja sen on täytettävä kansalliset ja paikalliset asumis-, turvallisuus- ja käytettävyysmääräykset.

4 %:n arvonlisäveroon kelpaavat kiinteistöt

Poissuljettujen kiinteistötyyppien luetteloinnin jälkeen mainitaan myös sallitut asumistilat, joihin sovelletaan 4 %:n alennettua arvonlisäverokantaa:

• A/2: vakiotyyppiset asuintilat, jotka vastaavat asuinrakennusten markkinoiden vaatimuksia;
• A/3: edullinen asunto peruspalveluineen;
• A/4: vanhentuneiden standardien mukaan rakennettu ihmisten asunto;
• A/5: erittäin suosittu asunto minimaalisilla apuohjelmilla ja saniteettitiloilla;
• A/6: maatalouskäyttöön tarkoitetut maalaistalot;
• A/7: pienet huvilat vierekkäisten ulkoalueiden kanssa henkilökohtaiseen käyttöön;
• A/11: tiettyihin alueisiin tyypilliset asuinrakennukset.

Milloin 4 %:n arvonlisävero koskee rakentamista?

On huomioitava, että 4 %:n arvonlisäverohyöty koskee paitsi kiinteistöjen ostamista myös uusien rakennusten rakentamista tai jo olemassa olevien talojen laajentamista. Rakennusalalla voit hyödyntää:

• 4 %:n arvonlisäveroa remonteista, kuten materiaalien hankinnasta ensimmäisen kodin kunnostamiseen;
• 4 %:n arvonlisäveroa uuden ensimmäisen talon rakentamisesta, jos se täyttää kiinteistövaatimukset ja ei kuulu luokkiin A/1, A/8 ja A/9;
• 4 %:n arvonlisäveroa merkittävien peruskorjauselementtien, kuten ulkoikkunoiden, hissien ja vastaavien osien hankinnasta ensimmäisen kodin peruskorjaukseen liittyen.

Kuinka saada takaisin 4 %:n arvonlisävero ensimmäisestä kodistasi?

Jotta voit hyötyä 4 %:n alennetusta arvonlisäverosta ensimmäisestä kodistasi, sinun on lisäksi tarkistettava yllä mainitut vaatimukset ja laadittava asiaan liittyvät asiakirjat. Alennetun arvonlisäverokannan soveltaminen ei tapahdu automaattisesti, vaan sitä on pyydettävä. Tätä varten sinun on toimitettava:

• kopio ostajan henkilöllisyystodistuksesta ja verotunnuksesta;
• valmis moduuli, jolla alennettu 4 %:n alv-kantaa voidaan soveltaa uusiin rakennuksiin ja siirtää se työn suorittavalle yritykselle;
• kopio rakennusluvasta tai uusien rakennusten tai peruskorjausten osalta asianmukainen töiden aloittamisilmoitus (SCIA tai DIA).

On suositeltavaa liittää mukaan myös kopio notaarin vahvistamasta asiakirjasta, osto- tai peruskorjaustyön maksukuitti sekä todistus subjektiivisten ja objektiivisten vaatimusten täyttymisestä. Kerätyt asiakirjat tulee toimittaa kiinteistönvälittäjille tai yrityksille, jotka ovat tehneet kaupan tai suorittaneet työn.

4 %:n ALV:n edut

4 %:n ALV:n käytön tärkein etu on mahdollisuus saada merkittäviä säästöjä ensimmäisen kodin hankinnassa.